법인세 중간예납 신고대상 및 신고방법

법인세 중간예납 신고대상 및 신고방법

법인세 중간예납 신고대상을 알아보고 법인세 중간예납 신고방법까지 살펴보겠습니다. 법인세 중간예납, 12월 결산법인은 8.31.까지 신고, 납부하세요. 손실보전금을 받은 중소기업 등은 납부기한 3개월 직권연장, 지금바로 신고도움서비스를 이용하시고 국세청 홈택스를 활용하여 쉽세 신고하시기 바랍니다. 자세한 내용은 안내하는 사이트로 이동해주세요.

 

법인세 신고방법 신고도움 서비스

법인세 신고방법 신고도움 서비스

 

국세청 홈택스 홈페이지 바로가기

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12월에 사업연도가 종료되는 법인은 8.31까지 법인세 중간예납세액을 신고 납부해야 하며 8.1부터 홈택스로 편리하게 전자신고 할 수 있습니다.

 

중간예납세액은 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산하거나, 상반기 실적 중간결산하여 신고, 납부할 수 있습니다. 다만, 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산한 중간예납세액이 30만원 미만인 중소기업 등은 신고, 납부의무가 없습니다.

 

 

국세청은 코로나19 등으로 경영에 어려움을 겪는 법인을 지원하기 위해 세정지원을 적극적으로 실시하겠습니다. 코로나19 관련 손실 보전금 또는 보상금을 받은 중소기업 고용,산업위기지역 또는 특별재난지역 소재 중소기업은 납부기한을 직권으로 3개월 연장합니다. 그 밖의 법인도 납부기한 연장을 신청할 경우 신속히 지원합니다.

 

소상공인 손실보전금 신청방법

소상공인 손실보전금 신청방법

 

 

신솔보상금 신청방법

손실보상금 신청방법 홈페이지 바로가기

 

신고 전에 홈택스 중간예납 세액조회 서비스를 통해 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납 예상세액을 쉽게 확인할 수 있으며, 신고 시에는 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납세액을 자동으로 계산해 주는 미리채움서비스를 이용하여 홈택스 또는 손택스로 간편하게 신고할 수 있습니다.

 

국세청 홈택스 모바일 앱 손택스 매뉴얼

국세청 홈택스 모바일 앱 손택스 매뉴얼

 

법인세 중간예납 신고방법

법인세 중간예납 신고방법

 

12월 결산법인은 8월 31일까지 중간에납 신고/납부하세요.

(대상) 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1.1.부터 6.30. 까지를 중간예납 대상기간으로 하여 8.31.까지 법인세 중간예납세액을 신고, 납부해야 합니다. 신고해야 할 중간예납 대상 법인은 지난해보다 4.4만개 증가한 51.5만개 입니다.

 

(제외) 중소기업(직전 사업연도 기준)인 내국법인이 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산한 중간예납세액이 30만원 미만인 경우 신고/납부의무가 면제되며, 2022년도 중 신설된 법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 휴업 등의 사유로 올해 상반기 수입금액이 없는 법인 등도 신고, 납부의무가 없습니다.

 

(신고) 신고대상 법인은 국세청 홈택스, 손택스(모바일 홈택스)를 통해 8.1.부터 전자신고 할 수 있습니다. 중간예납세액은 직전 사업연도 산축세액을 기준으로 계산하는 방식과 상반기('22.1. ~ '22.6.) 실적을 중간결산하는 방식 중 선택할 수 있으며

직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하는 법인은 미리 채움 서비스를 이용하여 홈택스 또는 손택스로 간편하게 신고할 수 있습니다. * 직전 사업연도 산출세액, 공제, 감면세액, 가산세액, 원천징수세액 제공

 

(납부) 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 법인은 납부세액 일부를 납부기한 다음날부터 1개월(9.30.), 중소기업은 2개월(10.31.)까지 분납할 수 있습니다.

* (분납할 세액) 납부할 세액이 2천만원 이하는 1천만원을 초과하는 금액, 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우 그 세액의 50% 이하

 

전자고지 세액공제 신청 홈페이지

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법인세 신고도움 서비스 홈페이지

법인세 신고도움 서비스 홈페이지

 

기업 경영에 어려움을 겪는 법인은 세정지원을 시용하세요

(개요) 코로나19 등으로 경영에 어려움을 겪는 법인을 지원하기 위해 세정지원을 적극적으로 실시하겠습니다.

 

(직권연장) 코로나19로 인한 방역조치 이행으로 매출이 감소하거나 손실이 발생하여 손실 보전금 또는 보상금을 받은 중소기업과 고용위기지역, 산업위기대응특별지역 또는 특별재난지역에 소재하는 중소기업에 대해서는 납부기한을 직권으로 3개월 연장하겠습니다.

 

(신청연장) 그 밖의 법인이 납부기한 연장을 신청하는 경우에도 신속히 검토하여 세정지원하겠습니다.

 

납부기한 연장은 국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 온라인으로 신청하거나, 관할 세무서에 우편 신청할 수 있습니다.

 

* 홈택스 > 신청/제출 > 일반세무서류 신청 > 민원명 찾기에서 납부기한 연장 조회 > 인터넷 신청 손택스(모바일 홈택스) > 신청/제출 > 세무서류신청-공동분야 > 신고분 납부기한 연장 신청

※ 직권연장 대상 기업은 별도로 납부기한 연장 신청서를 제출할 필요 없음

 

(연장기간) 납부기한 연장은 3개월 이내로 하되, 해당 연장사유가 소멸되지 않은 경우 최대 9개월 범위 내에서 추가 연장 가능합니다.

 

소상공인 정책자금 홈페이지

소상공인 정책자금 홈페이지

 

온비드 홈페이지

온비드 홈페이지

 

 

홈택스에서 제공하는 신고지원 서비스를 이용하세요.

(신고 전) 홈택스의 중간예납 세액조회 서비스를 통해 직전 상버연도 산출세액 기준 중간예납 예상세액과 면제여부를 확인할 수 있습니다.

* 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산한 중간예납세액이 30만원 미만인 중소기업

중소기업은 신고하기 전에 중간예납 면제여부를 확인해 보시기 바랍니다.

* 홈택스 > 조회/발급 > 세금 신고납부 > 법인세 중간예납 세액조회

(신고 시) 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하는 법인은 분납세액만 입력하면 바로 신고할 수 있는 미리채움서비스를 이용하시기 바랍니다.

 

노란우산공제회 홈페이지

노란우산공제회 홈페이지

 

정부24시 홈페이지

정부24시 홈페이지

 

 

모바일로 편리하게 중간예납 신고, 납부하세요.

(신고) 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하는 법인은 손택스를 통해 모바일로 간편하게 신고할 수 있습니다.

(납부) 중간예납세액을 신고한 후 손택스를 통해 납부하시면 편리합니다.

* 손택스 > 신고납부 > 국세납부 > 납부할 세액 조회납부

 

종합소득세 신고안내문 및 홈택스 원클릭 신고방법

종합소득세 신고안내문 및 홈택스 원클릭 신고방법

 

스마트폰 주민등록증 발급

스마트폰 주민등록증 발급

 

 

법인세 중간예납 세액조회 화면

홈택스 경로 : (원스톱) 접속 후 알림창 > 중간예납세액 조회서비스 바로가기

중간예납 세액조회 화면

 

 

법인세 중간예납 미리채움 화면

홈택스 경로 : (원스톱) 접속 후 알림창 > 중간예납 신고서 작성 바로가기

 

중간예납 미리채움 하면

 

업종별 중소기업 규모 기준

 

2022년 12월 결산법인 법인세 중간예납

법인세 중간예납이란?

기업의 자금부담을 분산하고 균형적인 재정수입 확보를 위해 납부할 법인세의 일부를 중간에 미리 납부하는 제도

- 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산하거나

- 상반기 실적을 중간결산하여 납부할 수 있음

1. 법인세 중간예납 신고대상 납부대상

각 사업연도의 기간이 6개월을 초과하는 법인은 중간예납세액을 신고.

다만, 아래 법인은 중간예납 의무가 없음

- 2022년도 중 신설법인(합병 또는 분할에 의한 신설 법인은 제외)

- 중간예납기간에 휴업 등의 사유로 사업수입금액이 없는 법인

- 각 사업연도의 기간이 6개월 이하인 법인

- 청산버인 및 국내사업장이 없는 외국법인

- 직전사업연도 법인세액이 없는 유동화전문회사, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 투자회사, 투자목적회사, 기업구조조정투자회사, 문화산업전문회사 등

- 조특법 제121조의2에 의해 법인세가 전액 면제되는 외국인 투자기업

- 이자소득만 있는 비영리법인

- 초,중등교육법 제3조 제3호 및 고등교육법 제3조에 따른 사립학교를 경영하는 학교법인, 산업교육진흥 및 산학연협력촉진에 관한 법률에 따른 산학협력단, 국립대학법인 서울대학교, 국립대학법인 인천대학교 설립, 운영에 관한 법률에 따른 국립대학법인 인천대학교

- 직전 사업연도의 중소기업으로서 법인세법 제63조의2①(1) (직전 사업연도 산출세액 기준) 계산식에 따라 계산한 금액이 30만원 미만인 내국법인

 

 

2. 중간예납 신고, 납부

1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 하여, 2개월 내인 8월 31일까지 신고, 납부하여야 함

납부할 세액이 1천만원을 초과할 경우에는 다음의 금액을 납부기한이 경과한 날로부터 1개월(중소기업은 2개월) 이내에 분납 가능

① 1,000만원 초과 2,000만원 이하일 때 > 1,000만원을 초과한 금액

② 2,000만원 초과할 때 > 납부할 세액의 50/100 이하의 금액

 

 

3. 중간예납세액 계산방법

직전 사업연도 산출세액 기준 : 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 계산

 

중간결산(자기계산) 기준 : 직전 사업연도의 법인세 산출세액이 없는 법인

 

직전 사업연도에 법인세 사출세액이 있는 법인도 중간예납기간의 실적을 중간결산하여 2022.8.31.까지 중간예납할 수 있음, 다만 중간에납 납부기한 내에 중간결산으로 신고하지 않은 경우에는 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납세액을 납부하여야 함

 

4. 법인세 중간예납세액 전자신고

전자신고 방법 : 직전 사업연도 산출세액 기준 신고납부 / 중간결산(자기계산) 기준 신고납부 / 연결납세 방식 적용 법인

 

이번 중간예납 시 주의할 주요 세법개정 내용

사업 양수 시 이월결손금 공제 적용 보완 : 사업양수를 통한 조세회피 방지

 

중간예납의무 면제대상 추가 : 초 중고를 경여하는 학교법인의 납세편의 제고

 

주식매수선택건 행사차액 손금 인정 범위 확대 : 기업의 우수인력 유치 및 근로자 복지 지원

 

접대비로 보지 않느 ㄴ소액광고선번지 기준금액 인상 : 거래현실 반영 및 경기활성화 지원

 

적격증빙 없는 소액접대비의 기준금액 인상 : 거래현실 반영 및 경기활성화 지원

 

창업 중소기업 세액감면 대상 확대 및 적용기한 연장 : 창업 활성화 및 생계형 창업 지원

 

기술 이전, 대여소득 세액감면 적용대상 확대 및 적용기한 연장 : 특허권 등 기술의 사업화 유도

 

상생결제 지급금액 세액공제 지원 확대 : 중소 중견기업 간 상생결제 활성화

 

국가전략기술 R&D, 시설투자 세액공제 신설 : 경제안보적 중요성이 큰 국가전략기술 투자 촉진

 

국가전략기술의 세부범위 구체화 : 국가전략기술을 세부적으로 규정

 

성과공유 중소기업 과세특례 지원 학대 및 적용기기한 연장 : 대,중소 임금격차 축소 지원

 

영상콘텐츠 제작비용 세액공제 대상 확대 : 영상콘텐츠 산업 지원 및 한류 확산 촉진

 

경력단절여성 고용 기업 세액공제 요건 완화 : 경력단절여성 재취업 지원

 

정규직 전환 세액공제 요건 신설 및 적용기한 연장 : 정규직 조기전환 유도 및 지원대상 합리화

 

해외잰출기업의 국내복귀 시 세액감면 적용기한 연장 등 : 해외진출기업의 국내복귀 활성화

 

통장투자세액공제 대상에 중소, 중견기업 취득 지식재산 추가 : 지식재산 거래 활성화

 

탄소중립 기술 등 신성장, 원천기술 확대 개편 : 탄소중립 실현 및 미래성장동력 확보 지원

 

법인세 중간예납세액 계산 사례

직전 사업연도 산출세액 기준으로 납부하는 경우 : 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납세액 : 27백만원

 

중간예납기간(1월~6월)을 중간결산하여 납부하는 경우 

중간예납기간 중 법인세 산출세액 : 90백만원

최저한세 : 365백만원

중간예납세액 48백만원

 

법인세 중간예납 전자신고 서식

직전 사업연도 법인세 기준

 

중간결산(자기계산) 기준

 

연결납세방식 적용 법인

직전 사업연도 법인세 기준

 

중간결산(자기계산) 기준

 

법인세 중간예납 신고대상 및 신고방법에 대해 알아봤습니다. 지금까지 안내한 내용을 참고하여 신청하시기 바라며 보다 자세한 내용은 안내한 사이트에서 확인 가능합니다. 감사합니다.

 

법인세 신고방법 신고도움 서비스

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국세청 홈택스 모바일 앱 손택스 매뉴얼

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법인세 중간예납 신고방법

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